Iperammortamento 180%

Per indicare alle imprese italiane la via dell’investimento in tecnologia, digitalizzazione e automazione è necessario un vantaggio fiscale concreto e immediato. La Legge di Bilancio 2026 ha reintrodotto l’iperammortamento — la maxi deduzione fiscale che consente di abbattere l’imponibile IRES portando in deduzione un valore del bene strumentale acquistato fino al 180% del suo costo reale. Non un credito da recuperare anni dopo, ma una riduzione diretta delle imposte già a partire dalla prima dichiarazione dei redditi utile.
Per chi sta valutando di investire in nuovi macchinari, impianti, sistemi robotici o software di controllo e automazione, efficienza energetica questa finestra normativa è da non perdere.

Gli investimenti devono essere effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. La data rilevante non è quella dell’ordine né del pagamento dell’acconto, ma quella della consegna o trasferimento della proprietà del bene. Chi vuole però accedere alla cosiddetta “coda agevolativa” — ovvero completare entro il 30 giugno 2027 gli investimenti ordinati entro il 31 dicembre 2026 versando almeno il 20% di acconto — ha la possibilità di pianificare l’acquisto già nelle prossime settimane con ampio margine operativo.

La maggiorazione fiscale è scaglionata per importo di investimento:
• 180% per investimenti fino a 2.500.000 €
• 100% per la quota da 2.500.001 € a 10.000.000 €
• 50% oltre i 10.000.000 €

Possono accedere all’agevolazione tutte le imprese titolari di reddito d’impresa — SRL, SpA, SNC, SAS, imprese individuali in contabilità ordinaria — purché i beni siano destinati a strutture produttive situate in Italia.

La Legge di Bilancio 2026 ha aggiornato e ampliato la lista dei beni agevolabili. Per chi opera nel settore dell’automazione industriale, i margini di applicazione sono ampi e concreti. Rientrano nell’agevolazione i macchinari e impianti nuovi connessi ai sistemi aziendali, i sistemi funzionali all’automazione o al miglioramento dei processi, le reti industriali (5G privato, Wi-Fi 6/7, TSN), i sistemi di machine vision, le soluzioni di cybersecurity OT/IT, gli esoscheletri industriali, le infrastrutture di calcolo per AI (HPC, edge computing). Sul fronte software: sistemi di controllo e gestione dei processi, piattaforme MLOps, agenti AI decisionali, digital twin e blockchain industriale. Esclusi, invece, PC, notebook, tablet, stampanti e apparati di rete da ufficio non integrati nei processi produttivi.

• Identificare i beni agevolabili e verificare i requisiti tecnologici;
• firmare il contratto e versare almeno il 20% di acconto entro il 31 dicembre 2026;
• completare l’installazione e il collaudo entro il 30 giugno 2027;
• ottenere la perizia asseverata o la dichiarazione del produttore che certifica la conformità del bene ai requisiti Industry 4.0;
• applicare il beneficio in dichiarazione dei redditi mediante variazione in diminuzione del reddito imponibile.

Le due agevolazioni non sono cumulabili sullo stesso investimento. Chi beneficia ancora del credito d’imposta Transizione 4.0/5.0 — in vigore fino a metà 2026 — deve scegliere quale strumento applicare, investimento per investimento. La pianificazione fiscale preventiva, con il supporto di un consulente, è decisiva per massimizzare il beneficio complessivo.

In MGA Automation supportiamo i nostri clienti non solo nella scelta e nell’installazione delle soluzioni più adatte ai loro processi, ma anche nell’identificazione dei beni che rientrano nei requisiti dell’iperammortamento.

Il momento per investire è adesso.